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    福建自考網(wǎng)> 試題題庫列表頁> A公司20×6年發(fā)生了1000萬元廣告費用支出，發(fā)生時已作為銷售費用計入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。A公司20×6年實現(xiàn)銷售收入為6000萬元。要求：分析指出該項支出產(chǎn)生差異的類型。

    第八章 練習(xí)題

    卷面總分：100分     試卷年份：    是否有答案：有    作答時間： 120分鐘   

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    試題序號

    A公司20×6年發(fā)生了1000萬元廣告費用支出，發(fā)生時已作為銷售費用計入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。A公司20×6年實現(xiàn)銷售收入為6000萬元。要求：分析指出該項支出產(chǎn)生差異的類型。

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    下列各項支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時允許稅前扣除的是（）

    • A、稅收滯納金
    • B、非公益性捐贈
    • C、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
    • D、按照稅法規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊

    某企業(yè)利潤總額為800萬元，當(dāng)年發(fā)生應(yīng)納稅暫時性差異120萬元，發(fā)生可抵扣暫時性差異170萬元，適用的所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2010年所得稅費用為（）

    • A、187.5萬元
    • B、200萬元
    • C、212.5萬元
    • D、272.5萬元

    以各種方式取得的固定資產(chǎn)，初始確認(rèn)時按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確定的入賬價值基本上是被稅法認(rèn)可的，即（）

    • A、取得時其賬面價值一般等于歷史價值
    • B、取得時其賬面價值一般等于計稅基礎(chǔ)
    • C、取得時其賬面價值一般大于計稅基礎(chǔ)
    • D、取得時其賬面價值一般小于計稅基礎(chǔ)

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